UMPAŞ HOLDİNG A.Ş. - Finansal Rapor

KAP'ta yayınlanma tarihi ve saati: 04.11.2026 22:59:16 https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1692851 KAMUYU AYDINLATMA PLATFORMU UMPAŞ HOLDİNG A.Ş. Finansal Rapor Konsolide 2024 - 4. 3 Aylık Bildirim Finansal Tablolara ilişkin Genel Açıklama Finansal Tablolar | Bağımsız Denetçi Görüşü Bağımsız Denetim Kuruluşu MERCEK BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Denetim Türü Sürekli Denetim Sonucu Şartlı UMPAŞ HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU UMPAŞ HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ Genel Kurulu'na A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi 1. Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüş Umpaş Holding Anonim Şirketi (Şirket) ile Bağlı Ortaklıklarının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen hususların etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. 2. Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı · Şirket'e bağımsız denetçi olarak atanmamız 31 Aralık 2024 tarihinden sonra gerçekleşmiş ve bağımsız denetim sözleşmesi 19 Kasım 2025 tarihinde imzalanmıştır. Bu nedenle 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıklara ilişkin fiziki sayımlara gözlemci olarak katılamadık. Geriye dönük doğrulama amacıyla alternatif denetim prosedürleri uygulanmış olmakla birlikte, bu prosedürler sonucunda maddi duran varlıkların mevcudiyeti ve miktarı ile edinim tarihleri, iktisap tutarları ve faydalı ömürlerine ilişkin yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Bu nedenle, söz konusu maddi duran varlık bakiyeleri ve bunlarla ilişkili birikmiş amortisman, amortisman gideri ve enflasyon düzeltmesi tutarlarında herhangi bir düzeltme yapılmasının gerekli olup olmadığını belirleyemedik. Bu hususun 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablolarındaki maddi duran varlıklar ile ilgili dönemlerin kâr veya zarar, özkaynak değişim ve nakit akış tabloları üzerindeki olası etkileri tarafımızca | belirlenememiştir. Söz konusu sınırlamanın finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin önemli ancak yaygın olmadığı değerlendirilmiş ve bu nedenle sınırlı olumlu (şartlı) görüş verilmiştir. · Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan ticari alacak bakiyelerinin raporlama tarihi itibarıyla önemli ölçüde hareketsiz olduğu ve söz konusu alacakların tahsil edilebilirliğine ilişkin belirsizlikler bulunduğu tespit edilmiştir. Grup yönetimi tarafından, söz konusu ticari alacakların tamamı için TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı kapsamında beklenen kredi zararları karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacak bakiyelerinin %79'una ilişkin mutabakat mektupları temin edilmiş olmakla birlikte, kalan %21'lik kısım için mutabakat mektubu temin edilememiştir. Söz konusu alacaklara ilişkin olarak alternatif denetim prosedürleri de uygulanmış ancak bu bakiyelerin varlığı, doğruluğu ve tahsil edilebilirliği hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Bu nedenle, mutabakat temin edilemeyen söz konusu ticari alacak bakiyelerine ilişkin gerekli düzeltmelerin yapılıp yapılmadığı ve varsa bu düzeltmelerin konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri tarafımızca belirlenememiştir. Söz konusu hususun konsolide finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin önemli olmakla birlikte yaygın olmadığı değerlendirilmiştir. · Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan finansal borçlara ilişkin olarak yalnızca Halkbank'tan mutabakat alınabilmiş, diğer bankalardan mutabakat veya doğrulama elde edilememiştir. Söz konusu borçların dönem sonu bakiyeleri, ödeme planları, vadeleri ve faiz oranlarının doğruluğunu değerlendirmek amacıyla uygulanan denetim prosedürleri sonucunda yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Bu nedenle, finansal borçlar ve bunlarla ilişkili finansal giderler ile açıklamalarda gerekli olabilecek düzeltmelerin konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi belirlenememiştir. · Grup'un bağlı ortaklığı Seranova Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin maddi duran varlıkları, mahkeme dosyasına borca batıklık ve iflas şartlarının değerlendirilmesi amacıyla sunulan bilirkişi raporundaki değerler esas alınarak yeniden değerlenmiş ve oluşan farkların ilgili hesaplara kaydedildiği belirtilmiştir. Yapılan işlemin TMS 16'da öngörülen yeniden değerleme modeliyle uyumlu olmadığı değerlendirilmiştir. Söz konusu rapor, varlıkların TMS 16 kapsamında yeniden değerleme modeline göre muhasebeleştirilmesi için gerekli olan ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamının tutarlı biçimde yeniden değerlendirildiğini ve gerçeğe uygun değerlerin güvenilir şekilde ölçüldüğünü ortaya koymamaktadır. Bu nedenle, söz konusu değerleme farklarının konsolide finansal tablolara yansıtılması TMS 16 hükümlerine uygun değildir. Maddi duran varlıklar ve ilgili özkaynak kalemleri ile bunlara bağlı amortisman ve vergi etkilerinde gerekli olabilecek düzeltmeler yapılmamıştır. Bu hususun konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisinin önemli ancak yaygın olmadığı değerlendirilmiştir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. Diğer Hususlar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve bu tablolara ilişkin olarak 14 Haziran 2024 tarihli denetçi raporunda görüş bildirmekten kaçınılmıştır. Önceki dönem denetim raporunda, görüş bildirmekten kaçınmanın | dayanaklarından biri olarak açılış bakiyelerine ilişkin yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememesi gösterilmiştir. Söz konusu kanıt yetersizliğinin, önceki denetçiye Grup'tan gerekli verilerin sağlanamamasından kaynaklandığı belirtilmiştir. Cari dönem denetimimiz kapsamında, 1 Ocak 2024 tarihli cari hesap mutabakatlarının %79`u temin edilmiş, cari dönemde hesaplar da hareket olmamıştır ve açılış bakiyelerinin doğruluğu ile cari döneme uygun şekilde aktarılıp aktarılmadığı incelenmiştir. Bu çalışmalar sonucunda, incelenen cari hesap bakiyelerinin doğruluğuna ve cari döneme aktarımına ilişkin Sınırlı Olumlu (şartlı) görüş dayanağında belirtilen hususlar hariç olmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 4. İşletmenin Sürekliliği Önemli Belirsizlik Konsolide finansal tablolar, Grup'un öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini sürdüreceği, olağan faaliyet akışı içerisinde varlıklarından fayda sağlayacağı ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımına dayanan işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un negatif işletme sermayesine sahip olması, son yıllarda faaliyet zararlarının süreklilik arz etmesi, bağlı ortaklığı Seranova Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin finansal ve hukuki güçlükler yaşaması ve üretim faaliyetlerinin durmuş olması, Grup'un likidite durumu ve finansal yükümlülüklerini yerine getirebilme kabiliyeti üzerinde önemli baskı oluşturmaktadır. Söz konusu koşullar ve olaylar, Grup'un işletmenin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin önemli belirsizliklerin bulunduğunu ve bu durumun Grup'un faaliyetlerini sürdürebilme kabiliyeti hakkında ciddi şüpheler oluşturabileceğini göstermektedir. Bu husus, cari dönem konsolide finansal tablolarımıza ilişkin görüşümüzü değiştirmemektedir. Dipnot 2.1 5. Kilit Denetim Konuları Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; raporumuzda bildirilecek kilit denetim konusu aşağıda gösterilmiştir: TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlara bakınız. Kilit Denetim Konusu Kilit Denetim Konusu İçin Uygulanan Prosedürler | Grup`un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulaması ile ilgili finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, TMS 29, finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol düzenlemesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2024 yılı edilmesi, içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulamasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. edilmesi, Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, Dipnotta yer almaktadır. Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi 6. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur. | 7. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca: · Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir. · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir. · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir. · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir. · Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir. · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz. Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz. Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız. Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz. B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler | 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Düzenlenmesi gereken Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu, Grup'un komiye ait toplantı tutanaklarını tarafımıza sunmaması nedeniyle düzenlenmemiştir. TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı Bölümünde yer alan hususlar nedeniyle sınırlı olumlu (şartlı) görüş bildirmekteyiz. TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Sezai Mandal'dır MERCEK BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Sezai Mandal Sorumlu Denetçi İstanbul 04.11. 2026 | Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Sunum Para Birimi TL Finansal Tablo Niteliği Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot Referansı 31.12.2024 31.12.2023 Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Varlıklar DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri 4 406.947 2.782.567 Ticari Alacaklar 7 2.428.954 53.274.264 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 0 53.274.264 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 2.428.954 0 Diğer Alacaklar 8 509.154 735.110 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 509.154 735.110 Stoklar 9 0 122.910 Peşin Ödenmiş Giderler 10 1.543.449 2.236.307 İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 1.543.449 2.236.307 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 28 100.401 144.958 Diğer Dönen Varlıklar 10 4.245.679 6.157.531 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 4.245.679 6.157.531 ARA TOPLAM 9.234.584 65.453.647 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 9.234.584 65.453.647 DURAN VARLIKLAR Diğer Alacaklar 8 21.213 30.624 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 21.213 30.624 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 12 30.785.627 35.009.063 Maddi Duran Varlıklar 13 2.755.574.092 1.968.839.496 Arazi ve Arsalar 10.683.344 862.624.235 Yeraltı ve Yerüstü Düzenlemeleri 18.961.967 9.011.708 Binalar 1.229.751.584 769.578.798 Tesis, Makine ve Cihazlar 1.474.958.377 306.497.345 Taşıtlar 6.160.000 5.467.273 Mobilya ve Demirbaşlar 15.058.820 15.660.137 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14 6.997.346 8.408.354 Diğer Haklar 215.103 2.700.645 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 6.782.243 5.707.709 Peşin Ödenmiş Giderler 10 9.154 9.152 İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 9.154 9.152 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 2.793.387.432 2.012.296.689 TOPLAM VARLIKLAR 2.802.622.016 2.077.750.336 KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 51.197.107 116.065.940 İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 51.197.107 116.065.940 Banka Kredileri 51.197.106 116.065.940 Kiralama İşlemlerinden Borçlar 1 0 Ticari Borçlar 7 21.045.955 77.095.611 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 21.045.955 77.095.611 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 19 23.373.979 24.788.065 Diğer Borçlar 8 6.269.342 28.429.959 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6.269.342 28.429.959 Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan 10 1.169.110 525.887 Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler ( Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin 1.169.110 525.887 Dışında Kalanlar) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 601.229 0 Kısa Vadeli Karşılıklar 18 403.091.422 17.939.723 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli 0 139.364 Karşılıklar Sigortacılık Teknik Karşılıkları 403.091.422 17.800.359 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 20 76.015.649 65.199.242 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli 76.015.649 65.199.242 Yükümlülükler ARA TOPLAM 582.763.793 330.044.427 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 582.763.793 330.044.427 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | Uzun Vadeli Borçlanmalar 6 6.399.797 9.239.948 İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 6.399.797 9.239.948 Banka Kredileri 6.399.797 9.239.948 Uzun Vadeli Karşılıklar 19 589.240 826.389 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli 589.240 826.389 Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 28 375.132.107 563.184.888 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 382.121.144 573.251.225 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 964.884.937 903.295.652 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 21 1.837.737.079 1.174.454.684 Ödenmiş Sermaye 21 39.835.110 39.835.110 Sermaye Düzeltme Farkları 21 589.195.273 614.580.359 Geri Alınmış Paylar (-) 21 -4.630.600 -4.630.600 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak 21 685.688.560 243.800.976 Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 685.688.560 243.800.976 Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları ( 685.286.010 243.082.155 Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm 402.550 718.821 Kazançları (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 21 6.288.944 6.288.944 Yasal Yedekler 6.288.944 6.288.944 Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 21 838.023.313 276.045.341 Net Dönem Karı veya Zararı 21 -316.663.521 -1.465.446 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 1.837.737.079 1.174.454.684 TOPLAM KAYNAKLAR 2.802.622.016 2.077.750.336 | Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Sunum Para Birimi TL Finansal Tablo Niteliği Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot Referansı 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 0 0 Satışların Maliyeti 0 0 TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) 0 0 BRÜT KAR (ZARAR) 0 0 Genel Yönetim Giderleri 23 -3.458.690 -54.042.649 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 24 57.349.673 37.828.038 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 24 -443.815.539 -110.204.588 ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) -389.924.556 -126.419.199 FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) -389.924.556 -126.419.199 Finansman Giderleri 27 -212.692 -41.651.397 Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) 27 37.764.933 380.887.860 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) -352.372.315 212.817.264 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri 28 35.708.794 -214.282.710 Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 35.708.794 -214.282.710 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) -316.663.521 -1.465.446 DÖNEM KARI (ZARARI) -316.663.521 -1.465.446 Dönem Karının (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0 Ana Ortaklık Payları -316.663.521 -1.465.446 Pay Başına Kazanç Pay Başına Kazanç Pay Başına Kazanç (Zarar) Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 441.963.100 -62.605 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları ( 659.553.381 0 Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları ( -106.572 -50.084 Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer -217.483.709 -12.521 Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları ( -217.510.352 Azalışları), Vergi Etkisi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm 26.643 -12.521 Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar 0 0 DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) 441.963.100 -62.605 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 125.299.579 -1.528.051 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 0 0 Ana Ortaklık Payları 125.299.579 -1.528.051 | Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) Sunum Para Birimi TL Finansal Tablo Niteliği Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot Referansı 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -388.253.670 3.195.942 Dönem Karı (Zararı) -316.663.521 -1.465.446 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) -316.663.521 -1.465.446 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler -88.165.762 120.272.244 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 372.735 -1.538.226 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 9.887.271 0 Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili 9.887.271 0 Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 158.704.816 -11.540.945 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ( -136.194 İptali) ile İlgili Düzeltmeler Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili 173.182.255 Düzeltmeler Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler -14.341.245 -11.540.945 Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 178.194 0 Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 178.194 0 Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 133.351.415 Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin 212.692 0 Düzeltmeler Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili -257.521.470 Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 16.782.837 -115.870.032 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 24.625.958 8.499.438 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 8.499.438 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış 24.625.958 (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile -43.226 495.984 İlgili Düzeltmeler İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer -43.226 495.984 Alacaklardaki Azalış (Artış) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 85.130 87.443 Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 2.653 -977.147 Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler -32.352.208 -18.967.546 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış ( -32.352.208 -18.967.546 Azalış) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki 6.205.205 -15.369.331 Artış (Azalış) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili -13.421.890 -22.144.625 Düzeltmeler İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer -13.421.890 -22.144.625 Borçlardaki Artış (Azalış) Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan 804.869 -32.841.791 Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile 30.876.346 -34.652.457 İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 19.166 -67.294 Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış 30.857.180 -34.585.163 ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları -388.046.446 2.936.766 Vergi İadeleri (Ödemeleri) 259.176 Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) -207.224 0 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 416.138.826 76.165.983 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından 436.281.700 0 Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından 436.281.700 0 Kaynaklanan Nakit Girişleri Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) -20.142.874 76.165.983 FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -29.405.478 -81.164.280 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -29.192.786 -81.164.280 Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -29.192.786 -81.164.280 Ödenen Faiz -212.692 0 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT -1.520.322 -1.802.355 VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) -1.520.322 -1.802.355 | DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 2.782.567 4.584.922 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ -855.298 0 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 406.947 2.782.567 | Özkaynaklar Değişim Tablosu Sunum Para Birimi TL Finansal Tablo Niteliği Konsolide Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Dipnot Referansı Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Birikmiş Karlar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Riskten Korunma Kazanç / Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç / Kayıpları Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynaklar Değişim Tablosu Özkaynaklar Değişim Tablosu Dönem Başı Bakiyeler 39.835.110 614.580.359 -4.630.600 243.082.155 1.246.315 244.328.470 6.288.944 250.593.974 25.451.367 276.045.341 1.176.447.624 1.176.447.624 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Zorunlu Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Gönüllü Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Diğer Düzeltmeler Düzeltmelerden Sonraki Tutar Transferler 25.451.367 -25.451.367 0 0 0 Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) -527.494 -527.494 -1.465.446 -1.465.446 -1.992.940 -1.992.940 Dönem Karı (Zararı) -1.465.446 -1.465.446 -1.465.446 -1.465.446 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) -527.494 -527.494 -527.494 -527.494 Sermaye Arttırımı Sermaye Azaltımı Sermaye Avansı Birleşme/Bölünme/Tasfiye Etkisi Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Dönemde Ödenen Kar Payı Avansları Kar Payları Önceki Dönem Kar Payı Hariç Pay Sahiplerine Yapılan Diğer 01.01.2023 - 31.12.2023 Ödemeler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış ( Azalış) Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları ) Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) Dönem Sonu Bakiyeler 39.835.110 614.580.359 -4.630.600 243.082.155 718.821 243.800.976 6.288.944 276.045.341 -1.465.446 274.579.895 1.174.454.684 1.174.454.684 Özkaynaklar Değişim Tablosu Özkaynaklar Değişim Tablosu Dönem Başı Bakiyeler 39.835.110 614.580.359 -4.630.600 243.082.155 718.821 243.800.976 6.288.944 276.045.341 -1.465.446 274.579.895 1.174.454.684 1.174.454.684 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Zorunlu Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Muhasebe Politikalarındaki Gönüllü Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Diğer Düzeltmeler -25.385.086 563.443.418 563.443.418 538.058.332 538.058.332 Düzeltmelerden Sonraki Tutar Transferler -1.465.446 1.465.446 0 0 Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 659.553.381 -217.665.797 441.887.584 -316.663.521 -316.663.521 125.224.063 125.224.063 Dönem Karı (Zararı) -316.663.521 -316.663.521 -316.663.521 -316.663.521 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) 659.553.381 -217.665.797 441.887.584 441.887.584 441.887.584 Sermaye Arttırımı Sermaye Azaltımı Sermaye Avansı Birleşme/Bölünme/Tasfiye Etkisi Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | Dönemde Ödenen Kar Payı Avansları Kar Payları Cari Dönem Kar Payı Hariç Pay Sahiplerine Yapılan Diğer 01.01.2024 - 31.12.2024 Ödemeler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış ( Azalış) Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler Pay Sahiplerinin Diğer Katkıları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları ) Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Opsiyonların Zaman Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Forward Sözleşmesinin Forward Bileşeninin Değerindeki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Yabancı Para Alım Satım Marjlarındaki Değişiklikler Kaleminden Çıkarılan ve Finansal Olmayan Varlığın (Yükümlülüğün) veya Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Muhasebesi Uygulanan Kesin Taahhüdün Başlangıç Maliyetine veya Defter Değerine Dahil Edilen Tutar Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) Dönem Sonu Bakiyeler 39.835.110 589.195.273 -4.630.600 902.635.536 -216.946.976 685.688.560 6.288.944 838.023.313 -316.663.521 521.359.792 1.837.737.079 1.837.737.079